所謂企業(yè)所得稅它主要是對我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種所得稅。而不同企業(yè)類型的稅率也是有差別的，企業(yè)所得稅怎么計算?

　　一、企業(yè)所得稅怎么計算?計算方法有哪些?

　　第一步，計算應交所得稅：應交所得稅=[利潤總額+費用(會計_稅法)_收入(會計_稅法)]×現(xiàn)行稅率;

　　第二步，計算暫時性差異(公式符號性質(zhì))：暫時性差異=(資產(chǎn)類)賬面價值_計稅基礎;暫時性差異=(負債類)(賬面價值_計稅基礎)×(_1)+x=應納稅x;_x=可抵扣x;

　　第三步，計算遞延所得稅負債(或資產(chǎn))增長額=期末應納稅暫時性差異×預計轉回稅率_遞延所得稅負債期初余額;

　　第四步，做分錄(根據(jù)四科目平衡計算所得稅費用)☆所得稅費用的簡算法：所得稅費用=(利潤總額+永久性差異)×現(xiàn)行稅率、永久性差異=費用(會計_稅法)_收入(會計_稅法)成立條件：預計轉回稅率=現(xiàn)行稅率、特殊情況：預計轉回稅率≠現(xiàn)行稅率，則公式不成立。簡算法用于解答選擇題尤為方便，也可用作檢驗所得稅費用計算結果的正確性。

　　二、企業(yè)所得稅納稅人包括哪些?

　　1、居民企業(yè)，是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國(地區(qū))法律成立但實際管理機構在中國境內(nèi)的企業(yè)。

　　2、非居民企業(yè)，是指依照外國(地區(qū))法律成立且實際管理機構不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設立機構、場所的，或者在中國境內(nèi)未設立機構、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。
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